习题 1 甲公司20X1年12月31日银行存款日记账余额是521650元,银行送来的对账单上该企业20X1年12月31日银行存款余额是492312元,经逐笔核对,发现以下几笔未达账项:

(1)企业委托银行代收货款9600元,银行已经于12月30日收到入账,企业尚未收到收款凭证，尚未登账; (2)企业12月30日送存转账支票39486元,企业已入账,银行尚未登入企业存款账; (3)银行于12月31日代付水电费1582元,企业尚未接到付款通知; (4)企业12月25日开出现金支票一张,金额5130元,用于支付购买办公用品费,但持票人尚未去银行支取; (5)企业开出现金支票15000元备用,现金与银行存款日记账误记为12000元,银行对账单记录正确。 要求: (1)编制“银行存款余额调节表” (2)编制错账更正会计分录。

错账更正：

借：其他应收款（备用金） 3000

贷：银行存款 3000